Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas.

Estamos a lunes 27 de Febrero y si estando obligado a presentarlo no lo has hecho ya, yo que tu me preocuparía un poquito. Es broma (a medias), pero estoy segura de que alguna vez habrás escuchado oír hablar de este tipo de modelo. El modelo 347 (que la mayoría suelen describir como trescuarentaysiete o trescuatrosiete, no me preguntéis ¿por qué?) se presenta cada año por parte de las empresas para declarar las operaciones de más de 3.005,06 euros que han tenido ya sea con sus clientes, deudores, proveedores o acreedores por prestaciones de servicios.

Como siempre, os traigo un pequeño resumen, algo breve, enfocado para pequeñas y medianas empresas (pymes). Por supuesto, existen algunas peculiaridades más pero no suelen afectar tanto a las empresas de forma generalizada como las siguientes:

Características:

  • Se presenta Anualmente (1 vez por año).
  • El plazo de presentación en 2017 será del 1 al 28 de Febrero (cuidado con los residentes en Andalucía que es día festivo, por lo tanto, aquellos que viváis en esta Comunidad Autónoma tendréis desde el 1 hasta el día 27 de Febrero (si no queréis ir a trabajar en festivo, claro).
  • El modelo se presenta de forma online en la página web de Hacienda (aquí), para poder presentarlo se necesita la clavePin en las personas físicas o el certificado digital en las personas jurídicas.
  • El límite mínimo de las operaciones comienza a partir de 3.005,06€ (Total de las facturas, con el IVA incluido), no existe límite máximo.
  • El importe mínimo debe corresponder hacia un mismo proveedor o cliente (ver peculiaridades).
  • Se deben declarar también, los pagos en metálico recibidos cuando sean superiores a 6.000 euros por un solo pagador de forma anual (no trimestral).
  • Se declararán las facturas emitidas o recibidas con los datos correspondientes (NIF, denominación social o nombre completo, número de factura, etc… Para más información, aquí)
  • Los datos referentes se deben presentar por trimestres, desglosando las cantidades en cada uno de ellos.
  • Puedes descargar un programa de ayuda para su presentación aquí.

Peculiaridades:

  • Si tenemos, por ejemplo, un proveedor que a mitad de año (o a lo largo de éste) cambió a otra sociedad o de persona física (y por lo tanto de NIF) tomaremos de forma individual cada uno de estos y por supuesto, los tendremos en cuenta de forma separada. No ocurrirá lo mismo con las empresas que cambien de nombre comercial pero el NIF sea el mismo (lo sé, puede parecer lógico, pero me ha pasado más de dos y tres veces que un cliente nos consulte esto mismo…)
  • El importe mínimo para presentar la declaración es de 3.005,06€ IVA incluido. No hablamos de bases imponibles sino de Importe neto de factura.
  • No se tendrán en cuenta las facturas presentadas en los modelos 190 y 193 (retenciones a cuenta).
  • Aunque sea de carácter “informativo” estamos obligados (si así nos corresponde) a presentarla. Si no la presentásemos dentro del plazo, podremos hacer una declaración complementaria, sin embargo, hay que recordar que tanto la no presentación dentro de plazo como los datos complementarios pueden incurrir en sanción por parte de Hacienda que dependerá del carácter voluntario (si eres tú quien se da cuenta de que algún dato estaba erróneo una vez presentado o te faltaba algún dato concreto que añadir) o requerido (si es Hacienda quién te lo reclama). En el primer caso se sancionará con la mitad de las cantidades de la segunda (que va desde los 20 € por dato (10€ si se hace de forma voluntaria y no requerida por Hacienda) con un mínimo de 300€ y un máximo de 20.000€ de sanción, aproximadamente.

Excepciones:

  • Empresas sin sede o domicilio fiscal en territorio español, así como aquellas que no dispongan de un establecimiento permanente.
  • Las operaciones con documentos que no correspondan a una factura.
  • Las operaciones intracomunitarias (que se presentan en el modelo 349).
  • Las operaciones presentadas en los modelos 190 y 193.
  • Los arrendamientos exentos de IVA.
  • Las operaciones ya declaradas en el modelo 340 (Obligatorio para los acogidos al REDEME: Registro de devolución mensual), salvo los siguientes casos:
    • Haber recibido subvenciones o ayudas por parte de las Administraciones Públicas.
    • Los arrendamientos de los locales de negocios.
    • Las operaciones de seguros (en el caso de Entidades aseguradoras).
    • Las prestaciones de servicios y los servicios de transporte realizados por las agencias de viajes en las que intervienen como mediadoras.
    • Los cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos (propiedad intelectual, industrial, de autor, etc) por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por  sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades.
    • Las cantidades que se perciban en contra-prestación por transmisiones de inmuebles (con IVA).
  • Las personas o entidades que tributen en el IRPF por estimación objetiva y a la vez que lo hagan en el IVA por los regímenes especiales simplificado o de agricultura, ganadería y pesca. (Siempre que se den ambos casos a la vez).
  • Las importaciones y exportaciones.
  • Las adquisiciones y entregas de bienes a Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla (cuidado con esto, hablamos de bienes que se desplazan entre la península y Baleares, Canarias, Ceuta o Melilla, si hablamos de las prestaciones de servicios (que no pasan aduana) ¡SI se declaran!)

Para finalizar os dejo el enlace del dossier que Hacienda elabora de forma informativa sobre el modelo, por si os sirve de ayuda.

Espero que este post os haya servido y por supuesto, si tenéis alguna duda, podéis dejarme un comentario y estaré encantada de contestaros o incluso haceros un nuevo post al respecto, mientras tanto…

Nos vemos en el siguiente post, te espero!

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